未开票收入（未开票收入如何做账）

公司销售收入不开专票怎么做账？

借：现金或银行存款

贷：主营业务收入

贷：应交税费——应交增值税（销项税额）可以做未开据** 收入申报纳税，也可以开具增值税普通** 。税法规定，销售货物不管是需不需要开具** 或者是开具增值税专用** 还是开具增值税普通** ，，都需要按照货物的适用税率计算申报纳税，凭证和开具** 的货物一样记。

公司销售收入，不开专用** ，就可以直接以借银行存款，贷主营业务收入做账。

但如果公司是一般纳税人取得收入，无论开具专用** ，还是普通** ，都必须以借银行存款，贷主营业务收入，贷应交税金一应交增值税(销项税)做账。

如果是小规模纳税人，则以借银行存款，贷主营业务收入做账。

财务销售做账的方式不单单指开票收入还需要有一些未开票收入。这就要根据企业的实际情况来做账目。有给事业单位或行政机关或者小规模纳税人开具的普通** ，给一般纳税人开具的增值税专用** 。当然也会有零星的出售给给自然人的不开** 的一些销售收入，这都算是销售收入。按实际收到的资金和销售产品的实际成本来进行做账。分录如下:

贷 主营业务收入

贷 应付税金-增值税。

借 银行存款或库存现金

借 主营业务成本。

贷 库存商品或材料。

个体工商户不开票怎么算销售额？

个体工商户不开票的销售额是根据实际交易金额进行计算的。1. 个体工商户不开票意味着没有正式的销售** 记录，但仍然需要按照交易的实际金额进行统计。2. 销售额可以通过其他相关记录来进行核算，如收款凭证、银行流水、交易记录等，以确定实际的销售额。3. 如果个体工商户存在现金交易，可以通过日常收银记录和现金流水来计算销售额。综上所述，个体工商户不开票时，可以根据实际交易金额以及其他相关记录来计算销售额。

1.

首先按3%征收率开具的增值税普通** 不含税销售额=含税销售额÷(1+3%)。

2.

其次按1%征收率开具增值税** 和未开具** 的不含税销售额=含税销售额÷(1+1%)。

3.

最后是未开具** 销售额的计算方法,十分便捷。

个体户不开票都实行定额征收，不需定率征收，∴不必计算销售额

按照出货量和销货量计算销售额。

跨年未开** 确认收入？

跨年未开** ，如果真的销售出去，可以做无票收入。无票收入，就是不开** 的收入，通常是付款人不需要** 。对于这种收入应与开票收入一样正常核算并纳税，做账依据有收款单及你的履约证明等。无票收入入账方法：

1.收入入账不是按有票和无票入账的，而是按每一笔业务入账的。无票收入入账直接按货款金额除以1.17记入主营业务收入，再乘0.17记入应交税金－应交增值税－销项税。

2.无票收入的报税在税控系统中有专门的录入窗口，这样做是正规做法，税局当然欢迎，更谈不上要去找你的麻烦了。3、无票收入入账前，应确认清楚，对方是否在今后会要** ，确认需要** 的话可以留到开票后再做收入，避免进行调整。当然，确实有已经入账的不需开票收入后来需要开票时，可以先冲销入账时的记账凭证，再开票重做收入，成本不用处理。但是，税控系统内要做适当调整，冲减无票收入，增加开票收入。无票收入报税方法：点击“** 采集”—“无票视同销售或纳税检查调整”—点击“增加”—业务类型选择“无票销售收入”—填写完毕—“确定”—退出；点击“填写报表”—打开“附表1”，系统自动将销售金额和税额填写到第4行“未开具** ”；打开“主表”，系统自动将销售收入合计到第1行“按适用货物及劳务销售额”及第2行“其中：应税货物销售额”，自动将销项税额合计到第11行“销项税额”。在增值税纳税申报表附表（一）中“有未开具** ”这栏，把价和税分别填入就行了

不开具** 的收入要缴纳增值税吗？

不开** 的确认的收入需要缴纳增值税　根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（中华人民共和国国务院令2008年第538号）规定：　　“第十九条 增值税纳税义务发生时间：　　（一）销售货物或者应税劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具** 的，为开具** 的当天。”

确认收入一定要开票吗？

根据税法，确认收入的原则是不以开没开票为依据的，主要看交易是否已达成，供货方是否取得收取货款的权利，比如有的购货方不要** ，特别是民用商品，因此，税务部门根据实际情况以预收货款作为申报税款的依据也是合法的

这得分两种情况考虑：

如果前期该业务已经确认收入，那不开出的** 不需再确认收入；

在纳税申报表附一中填未开** 栏收入负数

如果不是上述原因，开票即要确认收入，因在金税系统中收入与财务报表要做比对。所以必须确认收入。

实际业务的话，可以分内外账来说。内账更多针对企业的实际情况。外帐针对的是税务的合规。外帐，一般是按开票确定收入。大部分大公司会直接按这种做法。偶然也会计算不开票收入，但比较少。

这时，做账的依据是，开具的增值税专用** ，产品出库单（对方签收），双方已经盖章的合同，或者其他原始的单据。最好是对方有签收确定的。这些原始单据全部都是有对应关系的，如果税局需要检查你的增值税** 就看这些。放收入凭证之后，或者另外用存放归档。

理论是如此，实际情况看企业怎么个做法。

内帐，就看实际情况了，内部怎么个规定。

一般小企业需要。有时候会因为发货和对方确认收货有个时间差，可能会跨期。比如31号发货，2号才到达，对方才确定收货。那你按31号确定收入也是可以的（不出意外是可以确定收入），但按照次月的2号确定收入也对。（谨慎性原则）同时对方有验货期，最终确定收货数量，需要推迟确认收入也是有可能的。

实际情况千奇百怪。

也许老板说这批货不多和下批货一起算吧，希望你合并做。其实就是下次一起确定收入的意思，就这样。